Piutang Adalah Apa? Jenis dan Contohnya dalam Akuntansi

Piutang Adalah Apa? Pengertian, Jenis, dan Contohnya dalam Akuntansi

Piutang adalah salah satu konsep fundamental dalam akuntansi yang sering dijumpai dalam transaksi bisnis sehari-hari. Baik bagi pelaku usaha kecil, mahasiswa akuntansi, atau profesional keuangan, memahami pengertian dan jenis piutang sangat penting untuk mengelola arus kas dan laporan keuangan dengan benar.

Artikel ini akan membahas secara mendalam apa itu piutang menurut para ahli, jenis-jenis piutang dalam akuntansi (termasuk piutang dagang dan wesel), contoh piutang usaha dan non-usaha, hingga cara mencatatnya dalam jurnal. Simak sampai akhir untuk memahami peran piutang dalam neraca dan metode pencadangan piutang tak tertagih!

Apa Itu Piutang? Pengertian Menurut Para Ahli

Piutang adalah hak atau tagihan perusahaan kepada pihak lain (debitur) atas transaksi penjualan kredit atau pemberian pinjaman. Dalam akuntansi, piutang dicatat sebagai aset lancar karena diharapkan dapat dikonversi menjadi kas dalam waktu kurang dari satu tahun.

Berikut definisi piutang menurut beberapa ahli:

• Warren et al. (2016): Piutang adalah "klaim terhadap kas atau barang dari pihak lain yang timbul dari penjualan, pemberian pinjaman, atau transaksi serupa."
• Kieso et al. (2019): "Piutang merupakan aset yang mewakili jumlah yang akan diterima di masa depan dari pelanggan atau pihak ketiga."
• Standar Akuntansi Keuangan (SAK) Indonesia: Piutang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang timbul dari kontrak penjualan barang/jasa dengan pembayaran tertunda.

Secara sederhana, piutang muncul ketika perusahaan menjual barang atau jasa secara kredit (tanpa pembayaran tunai langsung) atau memberikan pinjaman kepada pihak lain. Contohnya, ketika toko serba ada menjual barang ke pelanggan dengan pembayaran 30 hari kemudian, maka timbul piutang dagang.

Jenis-Jenis Piutang dalam Akuntansi (Lengkap dengan Contoh)

Piutang dibagi menjadi beberapa jenis berdasarkan sumber dan karakteristiknya. Berikut klasifikasinya:

1. Piutang Usaha (Accounts Receivable)

Piutang usaha adalah tagihan perusahaan kepada pelanggan akibat penjualan barang atau jasa secara kredit. Jenis piutang ini paling umum dalam bisnis ritel, manufaktur, atau jasa.

Contoh piutang usaha:

• Toko A menjual 10 unit laptop kepada PT B seharga Rp50.000.000 dengan pembayaran 60 hari. Maka, Toko A mencatat piutang usaha sebesar Rp50.000.000.
• Klinik kecantikan memberikan layanan perawatan kulit senilai Rp5.000.000 kepada klien dengan pembayaran cicilan 3 bulan.

2. Piutang Non-Usaha (Non-Trade Receivables)

Piutang non-usaha timbul dari transaksi di luar aktivitas utama perusahaan, seperti pinjaman kepada karyawan, tagihan ganti rugi asuransi, atau deposito yang dapat ditarik.

Contoh piutang non-usaha:

• Perusahaan memberikan pinjaman darurat Rp10.000.000 kepada karyawan dengan pengembalian 12 bulan.
• Tagihan kepada perusahaan asuransi sebesar Rp25.000.000 untuk klaim kerusakan gedung.

3. Piutang Wesel (Notes Receivable)

Piutang wesel adalah tagihan yang didukung oleh janji tertulis (wesel) dari debitur untuk membayar jumlah tertentu pada tanggal tertentu. Wesel biasanya memiliki bunga dan jangka waktu yang jelas.

Contoh piutang wesel:

• PT X menjual mesin produksi senilai Rp200.000.000 kepada PT Y dengan wesel berbunga 5% per tahun, jatuh tempo 1 tahun.

4. Piutang Tak Tertagih (Bad Debt)

Piutang tak tertagih adalah piutang yang diperkirakan tidak dapat ditagih karena debitur bangkrut, menghilang, atau tidak mampu bayar. Perusahaan harus mencadangkan kerugian ini dalam laporan keuangan.

Contoh: Piutang sebesar Rp15.000.000 kepada pelanggan yang sudah dinyatakan pailit oleh pengadilan.

5. Piutang Lain-Lain

Termasuk piutang pajak (seperti PPN yang dapat dikreditkan), piutang kepada pemegang saham, atau piutang sewa.

Perbedaan Piutang Dagang dan Piutang Wesel

Dua jenis piutang yang sering membingungkan adalah piutang dagang dan piutang wesel. Berikut perbedaannya:

Kriteria	Piutang Dagang	Piutang Wesel
Sumber	Penjualan kredit barang/jasa	Pinjaman atau penjualan dengan janji tertulis (wesel)
Bunga	Umumnya tidak ada	Biasanya ada (tercantum dalam wesel)
Jangka Waktu	Jangka pendek (biasanya <1 tahun)	Dapat jangka pendek atau panjang
Dokumen Pendukung	Faktur penjualan	Wesel (promissory note)

Cara Mencatat Piutang dalam Jurnal Akuntansi

Pencatatan piutang dalam jurnal akuntansi bergantung pada jenis transaksinya. Berikut langkah-langkahnya:

1. Pencatatan Piutang Dagang

Ketika perusahaan menjual barang secara kredit:

 Tanggal | Keterangan | Ref | Debit (Rp) | Kredit (Rp) -------------------------------------------------------------------- 01-Jan | Piutang Dagang - PT ABC | | 50.000.000 | - Penjualan | | - | 50.000.000 

Keterangan: Piutang dagang (aset) bertambah, dan pendapatan penjualan (ekuitas) bertambah.

2. Pencatatan Piutang Wesel

Jika perusahaan menerima wesel dari pelanggan:

 Tanggal | Keterangan | Ref | Debit (Rp) | Kredit (Rp) -------------------------------------------------------------------- 15-Feb | Piutang Wesel - PT XYZ | | 200.000.000 | - Penjualan | | - | 200.000.000 

3. Pencatatan Pembayaran Piutang

Ketika pelanggan melunasi piutang:

 Tanggal | Keterangan | Ref | Debit (Rp) | Kredit (Rp) -------------------------------------------------------------------- 30-Jan | Kas | | 50.000.000 | - Piutang Dagang - PT ABC | | - | 50.000.000 

4. Pencatatan Piutang Tak Tertagih (Metode Pencadangan)

Perusahaan harus mengestimasi piutang yang tidak dapat ditagih menggunakan metode pencadangan (allowance method):

 Tanggal | Keterangan | Ref | Debit (Rp) | Kredit (Rp) -------------------------------------------------------------------- 31-Des | Beban Piutang Tak Tertagih | | 5.000.000 | - Cadangan Piutang Tak Tertagih | | - | 5.000.000 

Catatan: Jumlah cadangan dihitung berdasarkan persentase historis piutang macet (misal, 2% dari total piutang).

Pengertian Piutang Tak Tertagih (Bad Debt) dan Metode Pencadangannya

Piutang tak tertagih (bad debt) adalah piutang yang sudah dipastikan tidak dapat ditagih karena debitur tidak mampu membayar. Dalam akuntansi, kerugian ini harus diakui untuk mencerminkan nilai aset yang sebenarnya.

Ada dua metode utama untuk menangani piutang tak tertagih:

1. Metode Pencadangan (Allowance Method)

Metode ini mengestimasi kerugian piutang di muka berdasarkan pengalaman historis. Keuntungannya:

• Memenuhi prinsip matching principle (mencocokkan beban dengan pendapatan).
• Laporan keuangan lebih akurat karena mencerminkan nilai piutang yang dapat ditagih (net realizable value).

Rumus:

Cadangan Piutang Tak Tertagih = % Estimasi × Total Piutang

Contoh: Jika total piutang Rp500.000.000 dan estimasi piutang macet 3%, maka cadangan = Rp15.000.000.

2. Metode Penghapusan Langsung (Direct Write-Off Method)

Metode ini menghapus piutang hanya ketika sudah dipastikan tidak dapat ditagih. Kelemahannya:

• Tidak memenuhi matching principle.
• Dapat mengoverstated aset dan laba sebelum piutang benar-benar dihapus.

Metode ini hanya diperbolehkan untuk perusahaan kecil atau dalam pajak (menurut peraturan perpajakan Indonesia).

Piutang dalam Laporan Keuangan (Neraca)

Dalam neraca, piutang dicatat sebagai aset lancar (jika jangka waktu <1 tahun) atau aset tidak lancar (jika >1 tahun). Berikut pos-pos terkait piutang:

1. Penyajian Piutang dalam Neraca

 Aset Lancar: - Piutang Usaha RpXXX - Piutang Wesel RpXXX - Piutang Lain-Lain RpXXX Total Piutang RpXXX Dikurangi: Cadangan Piutang Tak Tertagih (RpXXX) Piutang Bersih RpXXX 

2. Rasio Keuangan yang Melibatkan Piutang

Beberapa rasio penting untuk menganalisis kualitas piutang:

• Receivable Turnover Ratio = Penjualan Kredit / Rata-rata Piutang Mengukur seberapa cepat piutang ditagih. Semakin tinggi, semakin efisien.
• Days Sales Outstanding (DSO) = (Piutang / Penjualan Kredit) × 365 Menunjukkan rata-rata hari untuk menagih piutang. Idealnya <60 hari.

3. Dampak Piutang terhadap Arus Kas

Piutang yang terlalu tinggi atau sulit ditagih dapat:

• Mengurangi likuiditas perusahaan.
• Meningkatkan risiko kebangkrutan jika banyak piutang macet.
• Mempengaruhi rasio current ratio (aset lancar / utang lancar).

Kesimpulan: Pentingnya Memahami Piutang dalam Akuntansi

Piutang adalah komponen krusial dalam akuntansi yang memengaruhi likuiditas, profitabilitas, dan kesehatan keuangan perusahaan. Dengan memahami pengertian dan jenis piutang, serta cara mencatat dan mengelolanya, Anda dapat:

• Meminimalkan risiko piutang tak tertagih.
• Meningkatkan arus kas dengan manajemen penagihan yang efektif.
• Menyajikan laporan keuangan yang akurat dan transparan.

Bagi Anda yang sedang belajar akuntansi atau mengelola bisnis, pemahaman tentang piutang akan sangat berguna—terutama dalam menyusun laporan keuangan dan mengambil keputusan finansial. Jika Anda membutuhkan bantuan lebih lanjut dalam tugas akuntansi atau keuangan, kunjungi Tugasin untuk mendapatkan solusi terpercaya.

Untuk memperdalam pengetahuan tentang keuangan, Anda juga bisa membaca artikel terkait seperti prospek kerja jurusan perbankan atau biaya kuliah jurusan pendidikan jika tertarik dengan karir di bidang ekonomi.

FAQ Seputar Piutang

1. Apa bedanya piutang dan utang?

Piutang adalah hak perusahaan untuk menerima pembayaran (aset), sementara utang adalah kewajiban perusahaan untuk membayar (liabilitas).

2. Bagaimana cara menghitung cadangan piutang tak tertagih?

Gunakan rumus: Cadangan = % Estimasi × Total Piutang. Persentase estimasi didasarkan pada historis piutang macet (misal, 1-5%).

3. Apakah piutang wesel selalu berbunga?

Tidak selalu, tetapi sebagian besar piutang wesel memiliki bunga yang tercantum dalam perjanjian wesel.

4. Di mana piutang dicatat dalam laporan keuangan?

Piutang dicatat dalam neraca sebagai aset lancar (jika jangka waktu <1 tahun) atau aset tidak lancar (jika >1 tahun).

5. Apa yang dimaksud dengan aging of receivables?

Aging of receivables adalah laporan yang mengklasifikasikan piutang berdasarkan lama jatuh temponya (misal: 0-30 hari, 31-60 hari, >60 hari). Berguna untuk memantau kualitas piutang.